The regressivity of worker's social insurance contributions in Spain. Simulation of alternative systems with a view to Europe
Submitted: 2025-05-07
|Accepted: 2026-04-08
|Published: 2026-05-19
Copyright (c) 2026 Bárbara López Cabrera, Amadeo Fuenmayor Fernández
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Keywords:
inequality, regressivity, progressivity, reforms, social insurance contributions
Supporting agencies:
This work has benefited from funding awarded by the Regional Ministry of Economy, Finance and Public Administration of the Valencian Regional Government to Bárbara López Cabrera, Under the scheme from grants to promote training, research and knowledge transfer between the Valencian university system and Valencian public administration. File number: HIUNPU/2024/01.
Abstract:
Spanish social insurance contributions exacerbate inequality and distort income distribution. One of the main causes of this effect is the existence of maximum and minimum limits on the contribution base. Therefore, the main objective of this paper is to analyze the regressivity of employees’ social insurance contributions to the Spanish General Social Insurance Scheme and the resulting worsening of income inequality, with a view to proposing solutions to mitigate this effect. By comparing with the Social Insurance systems of other European countries, three reforms are simulated using EUROMOD: the removal of maximum and minimum contribution bases, and the introduction of two contribution deduction for low-income workers. The results show that these measures reduce regressivity, improve income distribution and increase tax revenue. In this way, greater equity in the social insurance system is promoted.
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